Firma gründen in Norwegen — Enkeltpersonforetak, AS und die ersten Schritte

Inhaltsverzeichnis

1. Die norw. Rechtsformen im Überblick
2. Enkeltpersonforetak (ENK) — das Einzelunternehmen
3. Vorteile
4. Nachteile
5. Wann ENK wählen?
6. Aksjeselskap (AS) — die norw. GmbH
7. Vorteile
8. Voraussetzungen
9. Wann AS wählen?
10. Steuer-Vorteil des AS
11. Registrierung Schritt für Schritt
12. ENK registrieren
13. AS gründen
14. Mehrwertsteuer (MVA) — Wann Pflicht?
15. Sozialversicherung als Selbständiger
16. Buchführung und Pflichten
17. Nützliche Ressourcen

Wer als Selbständiger oder Freiberufler nach Norwegen zieht, muss seine Unternehmensstruktur neu aufsetzen. Die norw. Rechtsformen sind einfacher als in Deutschland — aber die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen sind erheblich. Ein Überblick was man als Unternehmensgründer in Norwegen wissen muss.

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Die norw. Rechtsformen im Überblick

| Rechtsform | Norw. Bezeichnung | Entspricht in DE | Haftung | |---|---|---|---| | Einzelunternehmen | Enkeltpersonforetak (ENK) | Einzelunternehmer | Unbegrenzt persönlich | | Personengesellschaft | Ansvarlig Selskap (ANS/DA) | GbR/OHG | Unbegrenzt (solidarisch) | | Aktiengesellschaft (privat) | Aksjeselskap (AS) | GmbH | Auf Einlage begrenzt | | Aktiengesellschaft (öffentlich) | Allmennaksjeselskap (ASA) | AG | Auf Einlage begrenzt | | Stiftung | Stiftelse | Stiftung | — |

Für die meisten Selbständigen: ENK oder AS — das sind die relevanten Optionen.

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Enkeltpersonforetak (ENK) — das Einzelunternehmen

Das ENK ist die einfachste Unternehmensform in Norwegen:

Vorteile

• Sofort und kostenlos über Brønnøysundregistrene registriert (brreg.no)
• Keine Mindestkapital-Anforderung
• Einfache Buchführung (EHF-Rechnungen, einfache Steuererklärung)
• Verluste direkt mit privatem Einkommen verrechenbar

Nachteile

• Unbegrenzte persönliche Haftung — wichtigster Nachteil
• Alle Gewinne werden als Personeneinkommen (Personinntekt) besteuert
• Hohe Steuerbelastung bei hohem Gewinn (Trinnskatt + Trygdeavgift 11,1% + Einkommensteuer 22%)
• Keine Trennung zwischen Geschäftsvermögen und Privatvermögen

Wann ENK wählen?

• Geringe Umsätze (unter 500.000–800.000 NOK)
• Kaum Haftungsrisiken (Berater, Kreative, Freelancer ohne Lieferantenhaftung)
• Starthilfe für den Einstieg — AS kann später gegründet werden

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Aksjeselskap (AS) — die norw. GmbH

Das AS entspricht der deutschen GmbH:

Vorteile

• Beschränkte Haftung auf Gesellschaftseinlage
• Günstigere Besteuerung von Gewinnen (22% Körperschaftsteuer vs. bis 47%+ bei ENK)
• Eigenständige juristische Person
• Investoren können Anteile erwerben

Voraussetzungen

• Mindestkapital: 30.000 NOK (seit 2012 gesenkt, früher 100.000 NOK)
• Mindestens ein Aktionär
• Registrierung über Altinn.no + Brønnøysundregistrene
• Jahresabschluss Pflicht (Årsregnskap)

Wann AS wählen?

• Gewinn über ca. 800.000–1.000.000 NOK/Jahr (Steueroptimierung)
• Haftungsrisiken im Geschäft
• Geplante externe Investoren
• Langfristiger Aufbau (Pensjon, Rücklagen)

Steuer-Vorteil des AS

| Einkommenstyp | Steuersatz ENK | Steuersatz AS | |---|---|---| | Gewinn bis 1 Mio NOK | 38–47% (Marginalsteuersatz) | 22% (Unternehmenssteuer) | | Gewinn als Gehalt entnehmen | + Sosialt (11,1%) | Normales Lohn-Skattekort | | Dividende aus AS | 31,68% (Utbytte) | — |

Faustregel: Unter 600.000 NOK Gewinn → ENK. Über 1 Mio NOK Gewinn → AS spart signifikant.

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Registrierung Schritt für Schritt

ENK registrieren

1. Altinn.no → "Registrer en ny virksomhet" 2. BankID Login erforderlich 3. Firmenname wählen (muss "[Nachname] [Vorname]" enthalten oder beschreibend sein) 4. Branche eintragen (NACE-Code) 5. Abschicken → Registrierung kostenlos, sofort wirksam 6. Organummer wird zugeteilt (9-stellig)

AS gründen

1. Gesellschaftsvertrag (Vedtekter) erstellen 2. 30.000 NOK Mindestkapital einzahlen (Bankbestätigung) 3. Über Altinn.no + Brønnøysundregistrene registrieren 4. Gebühr: Ca. 1.850 NOK (Staatsgebühr) 5. Steuernummer + Organummer werden zugeteilt

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Mehrwertsteuer (MVA) — Wann Pflicht?

| Umsatz | MVA-Pflicht | |---|---| | Unter 50.000 NOK/Jahr | Keine Pflicht | | Über 50.000 NOK/Jahr | MVA-Registrierung Pflicht |

Norw. MVA: 25% auf die meisten Leistungen (Standardsatz). Reduzierter Satz: 15% (Lebensmittel), 12% (Transport, Übernachtung).

Wichtig: MVA-Registrierung bei Skatteetaten sofort wenn die Umsatzgrenze überschritten wird — Versäumnis führt zu Strafen.

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Sozialversicherung als Selbständiger

Als Selbständiger in Norwegen zahlt man:

• Trygdeavgift (Sozialabgabe): 11,1% auf Personinntekt (bei ENK) — deutlich höher als Angestellte (7,9%)
• Damit Anspruch auf: Sykepenger (Krankengeld, nach 16 Tagen), Foreldrepenger, Alderspensjon

NAV-Registrierung: Als Selbständiger bei NAV registrieren für volle Sozialversicherungsansprüche.

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Buchführung und Pflichten

| Pflicht | ENK | AS | |---|---|---| | Buchführung | Einfache Buchführung reicht | Doppelte Buchführung Pflicht | | Jahresabschluss | Nur bei Umsatz > 5 Mio NOK | Immer Pflicht | | Steuervorauszahlung | Forskuddsskatt 4x/Jahr | Skattetrekk + Selvangivelse | | Revisor (Wirtschaftsprüfer) | Ab 6 Mio. Umsatz | Pflicht |

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Nützliche Ressourcen

| Resource | Inhalt | |---|---| | Altinn.no | Registrierung, Meldungen, Steuern — alles in einem Portal | | Brreg.no | Unternehmensregister, Organummer-Suche | | Skatteetaten.no/naringsdrivende | Steuerinformationen für Selbständige | | Innovasjon Norge | Förderprogramme für neue Unternehmen | | Gründertorget | Kostenloses Berater-Netzwerk für Gründer |

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Brønnøysundregistrene: brreg.no. Gründung über Altinn: altinn.no/starte-og-drive-bedrift. Steuerinfo Selbständige: skatteetaten.no. Innovasjon Norge: innovasjonnorge.no.

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