Steuern auf Mieteinnahmen in Norwegen — Was Vermieter wissen müssen

Inhaltsverzeichnis

1. Grundregel — Mieteinnahmen sind Kapitalertrag
2. Die wichtige Ausnahme — Eigennutzungsregel
3. Steuerfreie Zimmervermietung im eigenen Haus
4. Steuerfreie Hytte-Vermietung
5. Vollvermietung — normale Besteuerung
6. Was kann man abziehen?
7. Borettslag und Sameie — Besonderheiten
8. Steuererklärung als Vermieter
9. Kurzzeitvermietung (Airbnb)
10. Meldepflicht gegenüber Kommune

In Norwegen sind Mieteinnahmen grundsätzlich steuerpflichtig — aber das Steuersystem kennt wichtige Ausnahmen, die für Eigenheimbesitzer besonders attraktiv sind. Wer die Regeln kennt, kann legal und effizient vermieten.

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Grundregel — Mieteinnahmen sind Kapitalertrag

Mieteinnahmen aus Immobilien in Norwegen werden als Kapitalertrag (Kapitalinntekt) besteuert:

| Steuersatz | Gültig ab | |---|---| | 22% auf Netto-Mieteinnahmen | Standardsatz 2024 |

Netto bedeutet: Mieteinnahmen minus abzugsfähige Kosten.

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Die wichtige Ausnahme — Eigennutzungsregel

Norwegen hat eine einzigartige Regel für Eigenheimbesitzer:

Steuerfreie Zimmervermietung im eigenen Haus

Wenn man selbst im Haus wohnt und weniger als die Hälfte des Hauses vermietet:

| Bedingung | Steuer | |---|---| | Vermietung unter 50% der Wohnfläche | Steuerfrei bis 30.000 NOK/Jahr (2024) | | Vermietung über 30.000 NOK + unter 50% Fläche | Nur der übersteigende Betrag wird besteuert |

Beispiel: Man vermietet ein Zimmer im eigenen Haus für 7.000 NOK/Monat = 84.000 NOK/Jahr. Da unter 50% der Fläche → nur die 54.000 NOK über dem Freibetrag werden mit 22% besteuert = ca. 11.880 NOK Steuer.

Steuerfreie Hytte-Vermietung

Für Ferienhäuser (Hytte) gilt eine eigene Regel:

| Bedingung | Steuer | |---|---| | Hytte bis 10.000 NOK/Jahr vermietet | Steuerfrei | | Hytte über 10.000 NOK/Jahr | 85% des Betrags über 10.000 NOK werden besteuert (22%) |

Wichtig: "Eigennutzung" ist kein Kriterium bei Hytten — die 10.000-Grenze gilt unabhängig davon ob man die Hytte selbst nutzt.

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Vollvermietung — normale Besteuerung

Wenn die gesamte Wohnung oder das Haus vermietet wird (man wohnt nicht selbst dort):

| Was | Wie | |---|---| | Mieteinnahmen | Voll steuerpflichtig (22%) | | Abzüge | Kosten abziehbar (s.u.) | | Dokumentation | Mietvertrag + Belege Pflicht |

Was kann man abziehen?

| Abzug | Bedingung | |---|---| | Zinsen auf Boliglån | Anteilig wenn Kredit für vermietete Immobilie | | Strom (anteilig) | Wenn Vermieter Strom zahlt | | Versicherung | Hausversicherung + Innehållsversicherung | | Hausgeld/Felleskostnader | Bei Eigentumswohnungen (Borettslag/Sameie) | | Reparaturen | Nur Instandhaltung, keine Verbesserungen | | Abschreibung | Nur auf Möbel/Inventar, nicht auf Gebäude | | Verwaltungskosten | Falls Makler/Verwaltung eingesetzt |

Nicht abziehbar: Wertsteigernde Modernisierungen (Küche, Bad neu einbauen), eigene Arbeitszeit.

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Borettslag und Sameie — Besonderheiten

Bei Wohnungseigentumsgemeinschaften (Borettslag) gibt es zusätzliche Regeln:

| Typ | Untervermietung erlaubt? | |---|---| | Borettslag | Nur mit Erlaubnis der Gemeinschaft (max. 3 Jahre) | | Eierseksjonssameie | Grundsätzlich erlaubt (Satzung prüfen) | | Selveier (Eigentum) | Immer erlaubt |

Borettslag-Steuerregel: Mieteinnahmen aus Borettslag-Wohnungen folgen denselben Steuerregeln wie andere Vermietungen.

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Steuererklärung als Vermieter

Mieteinnahmen müssen in der Skattemeldingen angegeben werden:

| Formular | Was | |---|---| | RF-1189 | Mieteinnahmen aus Immobilien (Næringsinntekt wenn professionell) | | Kapitalboks in Skattemeldingen | Für gelegentliche private Vermietung |

Grenzen: Ab wann gilt Vermietung als Gewerbe?

• Mehr als 5 Einheiten → gewerbliche Vermietung (Merverdiavgift kann anfallen)
• Unter 5 Einheiten → private Kapitalertrag-Besteuerung

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Kurzzeitvermietung (Airbnb)

Airbnb und Kurzzeitvermietung fallen unter dieselben Grundregeln:

| Typ | Steuer | |---|---| | Eigene Wohnung (unter 50% Fläche, man wohnt dort) | Steuerfrei bis 30.000 NOK/Jahr | | Vollständige Wohnung, ganzjährig | Voll steuerpflichtig | | Hytte | 10.000 NOK Grenze |

Besonderheit Kurzzeitvermietung: Ab 2024 müssen Plattformen wie Airbnb Daten automatisch an Skatteetaten melden (EU-DAC7-Richtlinie, in Norwegen übernommen). Verstecken ist nicht mehr möglich.

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Meldepflicht gegenüber Kommune

Manche Kommunen verlangen Anmeldung von Mietverhältnissen — besonders bei Kurzzeitvermietung. Oslo hat eigene Regeln (max. 90 Tage Kurzzeitvermietung ohne Genehmigung für Wohnungen).

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Skatteetaten Vermietung: skatteetaten.no/skatt/utleie. Husleieloven: lovdata.no. Borettsloven: lovdata.no. Airbnb Regeln Oslo: oslo.kommune.no.

Weiterführend: [Mietrecht Norwegen — Husleieloven](/ratgeber/mietrecht-mieter-norwegen-husleieloven) · [Borettslag erklärt](/ratgeber/borettslag-norwegen-erklaert) · [Airbnb Hytte vermieten](/ratgeber/airbnb-kurzzeitvermietung-hytte-norwegen) · [Vermögenssteuer Norwegen](/ratgeber/vermoegensteuer-formuesskatt-norwegen)